직장인 소득공제 항목 <총정리>

인적공제

근로자의 본인 및 부양가족에 대해 적용되는 공제이며, 기본공제와 추가공제로 구분된다.

1. 기본공제
   • 대상: 본인, 배우자, 만 20세 이하(소득금액 요건 충족) 또는 만 60세 이상(소득금액 요건 충족) 직계비속 및 직계존속 등
   • 요건: 해당 부양가족의 연 소득금액이 100만 원 이하인지 점검
   • 공제액: 1인당 150만 원

연말정산 인적공제 중 기본공제

1. 추가공제
   • 만 70세 이상 노인 공제: 1인당 100만 원
   • 장애인 공제: 1인당 200만 원
   • 한부모 공제: 100만 원
   • 부녀자 공제: 50만 원 (부녀자 요건 충족 시)

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연말정산 인적공제 중 추가공제

 

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특별소득공제

특정 지출에 대해 공제받을 수 있는 항목으로, 근로소득자라면 흔히 ‘연말정산 공제’에서 확인하는 내용이다. 대표적으로 의료비, 교육비, 보험료, 주택자금, 기부금 등이 해당된다.

1. 보험료 공제
   • 대상: 국민건강보험(직장가입자) 본인 부담분, 보장성 보험료 등
   • 공제 한도: 보장성 보험료는 연 100만 원 한도

연말정산 특별소득공제 중 보험료 공제

1. 의료비 공제
   • 대상: 근로자 본인 및 부양가족(기본공제 대상자)에게 지출한 의료비
   • 공제 범위:
     • 총급여액의 3%가 넘는 금액부터 공제 가능
     • 본인·장애인·경로우대자(만 65세 이상)에 대한 의료비는 제한 없이 전액 공제
   • 공제 한도: 일반 의료비는 연 700만 원, 본인·장애인·경로우대자·중증질환자·희귀난치성 질환자는 한도 없음

연말정산 특별소득공제 중 의료비 공제

 

1. 교육비 공제
   • 대상: 본인 및 부양가족(기본공제 대상자)의 교육기관 교육비(초중고, 대학교, 대학원, 학원, 유치원, 특수교육 등)
   • 공제 한도:
     • 본인은 전액
     • 초·중·고생 1인당 연 300만 원
     • 대학생(대학교) 1인당 연 900만 원
     • 어린이집·유치원 등은 1인당 연 300만 원 등

 

연말정산 특별소득공제 중 교육비 공제

 

1. 주택자금 공제
   • 주택담보대출 이자상환액, 전·월세자금, 청약저축 등에 대해 공제 가능
   • 무주택 여부, 주택 규모, 대출금 용도 등에 따라 한도와 공제율이 달라진다
   • 예: 청약저축(연 240만 원 한도), 주택담보대출 이자상환액(연 1,500만 원 한도), 월세액 공제 등

 

연말정산 특별소득공제 중 주택자금 공제

 

1. 기부금 공제
   • 정치자금, 공익단체, 종교단체 등에 대한 기부금
   • 기본공제 대상자의 기부금도 포함 가능
   • 법정 기부금(정치자금 등), 지정 기부금(공익단체, 종교단체 등)으로 나뉘며, 각각 공제율과 한도가 다름
   • 예: 법정 기부금은 소득금액 100%까지 공제 가능, 지정 기부금은 소득금액 30% 한도 등

 

연말정산 특별소득공제 중 기부금 공제

 

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근로소득공제

근로소득에 대해 총급여액에 따라 정률 또는 정액으로 차등 적용되는 공제다. 자동적으로 반영되며 별도 서류 제출은 일반적으로 필요 없다.

• 예시 (세법상 기준):
  • 총급여 5,000만 원 이하 구간, 공제액 = 550만 원 + (총급여– 5,000만 원) × 40% 등
  • 실제로는 구간별 세부 공제금액이 구체적으로 정해져 있으므로, 국세청 안내 자료 참조

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연금보험료공제

국민연금, 공무원연금, 사학연금 등 법정 연금보험 가입 시 납부하는 본인 부담금에 대해 소득공제 적용.

1. 국민연금 등 법정 공적 연금보험료
   • 납부액 전액 소득공제
2. 개인연금저축 세액공제(참고: 과거에는 소득공제)
   • 연 400만원 또는 600만원 한도(종합소득 기준 등에 따라 차이 있음)
   • 소득공제와 별개로 ‘세액공제’ 항목으로 분류되고 있으나, 개인연금을 납입하는 경우에도 세부 요건을 충족하면 절세에 도움이 됨

 

연말정산 개인연금저축 세액공제

 

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추가 고려사항

• 직장인이 아닌 자영업자, 프리랜서 등 종합소득 신고 대상자의 경우, 공제 기준이 일부 달라지거나 추가 항목이 생길 수 있다.
• 각 소득공제 항목마다 적용 요건(나이, 소득, 지출 목적 등)과 한도가 엄격하게 규정되어 있으므로, 신고 시 증빙서류(영수증, 거래내역, 진료비 납입 증명서, 기부금 영수증 등)를 꼼꼼히 챙겨야 한다.
• 세법은 매년 바뀔 수 있으므로, 반드시 국세청의 최신 지침이나 법령을 확인하여 적용한다. 

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위 항목들은 대한민국 소득공제 제도에서 기본적으로 확인해야 할 대표 항목이다. 실제 적용 시에는 개인별 상황(가족 구성, 소득 수준, 지출 금액 등)에 따라 달라지므로, 구체적인 공제 대상 및 한도를 꼼꼼히 살펴보고 신고하는 것이 핵심이다.