체납액 징수 특례 신청은 경제적 어려움을 겪고 있는 개인사업자들을 돕기 위한 제도로, 일정 요건을 충족하는 신청자에게 체납된 세금에 대한 가산금 면제와 분할 납부를 허용하는 혜택을 제공합니다. 국세청에서 시행하는 이 제도는 2020년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 신청할 수 있습니다.
체납액 징수 특례 신청 자격 조건은 여러 가지가 있습니다. 첫째, 신청자는 2020년 1월 1일부터 2024년 12월 31일 사이에 사업자 등록을 신청하고 사업을 개시하거나, 취업하여 신청일 현재 3개월 이상 근무하고 있어야 합니다. 둘째, 신청자는 2021년 12월 31일 이전에 모든 사업을 폐업한 자로, 폐업 연도를 포함하여 직전 3개년 평균 사업소득 총수입금액이 15억 원 미만이어야 합니다.
또한, 신청자는 종합소득세와 부가가치세 체납액의 합계가 5천만원 이하이어야 하며, 과거에 납부의무 소멸 특례를 적용받은 적이 없어야 합니다. 마지막으로, 신청일 직전 5년 이내에 조세범처벌법에 따라 처벌받은 사실이 없고, 신청일 현재 조세범칙 사건이 진행 중이지 않아야 합니다.
신청 절차는 비교적 간단합니다. 먼저 홈택스 또는 손택스에 접속하여 민원명 찾기에서 '징수특례'를 검색한 후 인터넷 신청을 클릭합니다. 그런 다음 체납액 징수 특례 신청서를 작성하고, 필요한 서류를 스캔하여 첨부한 후 신청을 완료합니다. 제출된 신청서는 세무서에서 검토하고, 신청일로부터 2개월 이내에 결과를 통지합니다.
체납액 징수 특례가 승인되면, 납부 곤란 체납액에 이미 부과되었거나 부과될 가산금 및 납부 지연 가산세가 면제되고, 최대 5년 동안 분할 납부할 수 있는 혜택이 제공됩니다. 이는 경제적 재기를 도모하는 개인사업자들에게 큰 도움이 될 수 있습니다. 단, 특례 적용을 받은 납세자가 총 5회 또는 연속하여 3회 이상 분납하지 않거나, 징수 가능한 다른 재산이 발견될 경우 특례 적용이 취소될 수 있습니다.
체납액 징수 특례 신청 요건은 다음과 같이 구체화될 수 있습니다. 먼저, 신청자는 반드시 2020년 1월 1일부터 2024년 12월 31일 사이에 사업을 시작하거나 취업해야 합니다. 사업자등록을 신청하고 사업을 개시하여 신청일 현재 1개월 이상 계속 사업 중이거나, 취업하여 신청일 현재 3개월 이상 근무 중이어야 합니다. 이러한 요건을 충족함으로써 신청자는 체납액 징수 특례를 신청할 자격을 갖추게 됩니다.
두 번째로, 신청자의 총수입금액 평균이 15억원15억 원 미만이어야 합니다. 이는 2021년 12월 31일 이전에 모든 사업을 폐업하고, 최종 폐업일이 속하는 연도를 포함하여 폐업 직전 3개년도 사업소득 총수입금액의 평균이 15억 원 미만인 경우에 해당합니다. 이 기준은 경제적 어려움이 큰 개인사업자를 지원하기 위한 것입니다.
세 번째로, 신청자의 종합소득세와 부가가치세 체납 합계액이 5천만원 이하이어야 합니다. 이는 신청일 현재 종합소득세(농특세 포함)와 부가가치세 체납액(가산금 및 납부 지연 가산세 제외)의 합계액이 5천만 원 이하이어야 한다는 의미입니다.
네 번째로, 과거에 납부의무 소멸 특례를 적용받은 적이 없어야 합니다. 이는 조세특례제한법 제99조5에 따라 2018년부터 2019년까지 시행된 체납액 납부의무 소멸 특례를 적용받은 경우에는 신청할 수 없음을 의미합니다. 이는 중복 혜택을 방지하기 위한 규정입니다.
마지막으로, 신청일 직전 5년 이내에 조세범처벌법에 따른 처벌 사실이 없어야 하고, 신청일 현재 조세 범칙 사건에 대한 조사가 진행 중이지 않아야 합니다. 이는 신청자의 신뢰성을 보장하기 위한 요건입니다.
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체납액 징수 특례 신청은 개인사업자들이 경제적 재기를 도모하는 데 큰 도움이 될 수 있습니다. 특히, 납부 곤란 체납액에 대한 가산금 면제와 최대 5년 동안의 분할 납부 혜택은 개인사업자들에게 매우 유용한 혜택입니다. 이러한 혜택을 통해 많은 개인사업자들이 경제적 어려움을 극복하고 재기할 수 있기를 바랍니다.
체납액 징수 특례 신청은 홈택스 또는 손택스를 통해 온라인으로 쉽게 신청할 수 있으며, 가까운 세무서를 방문하여 직접 신청할 수도 있습니다. 신청 시에는 체납액 징수 특례 신청서와 경제적 재기 사실을 증명할 수 있는 서류를 준비해야 합니다. 이러한 서류는 신청자의 경제적 상황을 증명하는 중요한 자료로, 재직증명서나 급여계좌 거래내역서 등이 포함될 수 있습니다.
신청 절차는 비교적 간단하며, 체납액 징수 특례 신청서와 증빙 서류를 제출하면 세무서에서 신청서를 검토하고, 신청일로부터 2개월 이내에 결과를 통지합니다. 신청 결과는 문자나 우편을 통해 통지되며, 신청이 승인되면 납부 곤란 체납액에 대한 가산금 면제와 분할 납부 혜택을 받을 수 있습니다.
체납액 징수 특례 제도는 많은 개인사업자들에게 경제적 재기의 기회를 제공할 수 있는 중요한 제도입니다. 이 제도를 통해 경제적 어려움을 겪고 있는 많은 개인사업자들이 다시 사업을 시작하거나 취업하여 재기할 수 있기를 바랍니다. 체납액 징수 특례 신청에 대한 자세한 정보는 국세청 홈페이지나 가까운 세무서에서 확인할 수 있으며, 이를 통해 신청 절차와 요건을 정확히 이해하고 신청할 수 있습니다.